Turto paveldėjimas – tai procesas, su kuriuo anksčiau ar vėliau susiduria daugelis. Nors tema gali atrodyti emociškai sunki ir teisiškai paini, iš anksto žinant pagrindinius principus, terminus ir galimus iššūkius, galima išvengti daugybės nesusipratimų, ginčų ir finansinių nuostolių. Tai ne tik formalumų tvarkymas, bet ir atsakingas žingsnis, užtikrinantis sklandų turto perėjimą ir artimųjų ramybę. Šiame išsamiame gide atsakysime į dažniausiai kylančius klausimus apie paveldėjimą Lietuvoje – nuo palikimo priėmimo būdų iki mokesčių ir skolų paveldėjimo ypatumų.
1. Bendrieji paveldėjimo principai
Kas yra paveldėjimas ir kada jis prasideda?
Paveldėjimas – tai mirusio asmens (palikėjo) turto, taip pat turtinių teisių ir pareigų (skolų) perėjimas jo įpėdiniams. Paprastai tariant, tai yra viskas, ką žmogus turėjo savo nuosavybėje mirties dieną. Paveldėjimo procesas oficialiai prasideda nuo palikėjo mirties momento. Būtent ši data yra atskaitos taškas visiems su paveldėjimu susijusiems terminams.
Kokie yra paveldėjimo būdai?
Lietuvos Respublikos civilinis kodeksas numato du pagrindinius paveldėjimo būdus:
- Paveldėjimas pagal įstatymą. Taikomas tada, kai palikėjas nebuvo sudaręs testamento arba testamentas pripažįstamas negaliojančiu, apima ne visą turtą arba įpėdiniai pagal testamentą atsisako palikimo. Tokiu atveju turtas padalijamas pagal įstatymo nustatytą eilę.
- Paveldėjimas pagal testamentą. Taikomas tada, kai asmuo dar būdamas gyvas savo valia surašo specialų dokumentą – testamentą – ir nurodo, kam po jo mirties turi atitekti jo turtas. Testamentas turi viršenybę prieš paveldėjimą pagal įstatymą.
Kas gali būti įpėdiniu?
Įpėdiniais gali būti fiziniai asmenys, kurie buvo gyvi palikėjo mirties dieną, taip pat vaikai, gimę po palikėjo mirties. Tam tikrais atvejais, pavyzdžiui, kai turtas paliekamas testamentu, įpėdiniais gali tapti ir juridiniai asmenys (įmonės, organizacijos) ar net valstybė.
2. Paveldėjimas pagal įstatymą
Kas ir kokia eile paveldi turtą, jei nėra testamento?
Jei testamento nėra, įpėdiniai yra skirstomi į kelias eiles. Aukštesnės eilės įpėdiniai visada pašalina iš paveldėjimo žemesnės eilės įpėdinius. Pavyzdžiui, jei yra bent vienas pirmos eilės įpėdinis, antros eilės giminaičiai nieko nepaveldi.
Įpėdinių eilės yra šios:
- Pirma eilė: palikėjo vaikai (taip pat ir įvaikiai). Turtas jiems dalijamas lygiomis dalimis.
- Antra eilė: palikėjo tėvai (įtėviai) ir vaikaičiai (pagal atstovavimo teisę, t.y., jei jų tėvas ar motina, kuris būtų buvęs įpėdinis, yra miręs).
- Trečia eilė: palikėjo seneliai iš tėvo ir motinos pusės, palikėjo provaikaičiai.
- Ketvirta eilė: palikėjo broliai ir seserys, proseneliai ir prosenelės.
- Penkta eilė: palikėjo brolių ir seserų vaikai (sūnėnai ir dukterėčios), taip pat palikėjo tėvo ir motinos broliai ir seserys (dėdės ir tetos).
- Šešta eilė: palikėjo tėvo ir motinos brolių ir seserų vaikai (pusbroliai ir pusseserės).
Kokios yra pergyvenusio sutuoktinio teisės?
Pergyvenęs sutuoktinis užima ypatingą vietą paveldėjimo procese. Jis paveldi kartu su pirmos arba antros eilės įpėdiniais (jei jų yra).
- Jei sutuoktinis paveldi su pirmos eilės įpėdiniais (vaikais), ir tų įpėdinių yra ne daugiau kaip trys (neįskaitant sutuoktinio), jam priklauso ketvirtadalis (1/4) palikimo.
- Jei įpėdinių yra daugiau nei trys, sutuoktinis paveldi lygiomis dalimis su kitais įpėdiniais.
- Jei sutuoktinis paveldi su antros eilės įpėdiniais (tėvais, vaikaičiais), jam priklauso pusė (1/2) palikimo.
- Jei nėra nei pirmos, nei antros eilės įpėdinių, sutuoktinis paveldi visą turtą.
Svarbu paminėti, kad santuoka turi būti galiojanti palikėjo mirties dieną. Ištuoka ar santuokos pripažinimas negaliojančia panaikina teisę paveldėti.
3. Paveldėjimas pagal testamentą
Ką reikia žinoti apie testamentą?
Testamentas yra asmeninis palikėjo potvarkis mirties atveju. Asmuo gali laisvai nuspręsti, kam ir kokią dalį savo turto palikti. Tai gali būti giminaičiai, draugai, organizacijos ar bet kas kitas. Yra du pagrindiniai testamentų tipai:
- Oficialusis testamentas: sudaromas ir tvirtinamas pas notarą. Tai pats saugiausias testamento būdas, nes notaras patikrina testatoriaus veiksnumą, išaiškina jo valią ir užtikrina, kad dokumentas atitiktų visus teisinius reikalavimus. Tokį testamentą vėliau labai sunku nuginčyti.
- Asmeninis (holografinis) testamentas: tai testamentas, kurį asmuo pats ranka surašo nuo pradžios iki pabaigos. Būtinos sąlygos: jis turi būti parašytas testatoriaus ranka, nurodyta sudarymo data (metai, mėnuo, diena) ir vieta, ir pasirašytas. Spausdintas, kito asmens surašytas ar kitaip reikalavimų neatitinkantis asmeninis testamentas negalioja. Jis yra mažiau saugus, nes gali būti pamestas, sunaikintas arba lengviau nuginčytas teisme.
Kas yra privalomoji palikimo dalis?
Net ir esant testamentui, įstatymas saugo tam tikrą artimiausių asmenų ratą, kurie turi teisę į privalomąją palikimo dalį. Tai yra garantija, kad jie neliks be nieko, net jei palikėjas visą turtą testamentu paliko kitiems asmenims.
Teisę į privalomąją palikimo dalį turi:
- Palikėjo vaikai (įvaikiai), sutuoktinis, tėvai (įtėviai), kuriems palikėjo mirties dieną buvo reikalingas išlaikymas.
Privalomoji dalis sudaro pusę (1/2) tos dalies, kuri kiekvienam iš jų tektų paveldint pagal įstatymą. Pavyzdžiui, jei mirusysis turėjo du vaikus ir visą turtą testamentu paliko draugui, kiekvienas vaikas (jei jam reikalingas išlaikymas) turėtų teisę į 1/4 turto (pusę nuo 1/2, kurią gautų pagal įstatymą).
Ar galima nuginčyti testamentą?
Taip, testamentą galima nuginčyti teismo keliu. Dažniausi pagrindai ginčyti testamentą yra šie:
- Testamentas neatitinka formos reikalavimų (pvz., asmeninis testamentas nepasirašytas).
- Testamentą sudarė neveiksnus asmuo arba asmuo, kuris nesuprato savo veiksmų reikšmės (dėl ligos, senatvės, apsvaigimo).
- Testamentas buvo sudarytas dėl apgaulės, smurto, realaus grasinimo.
Ieškinį dėl testamento nuginčijimo gali pareikšti tik tas asmuo, kurio teisės ar teisėti interesai buvo pažeisti sudarytu testamentu. Paprastai tai būna įpėdiniai pagal įstatymą, kurie paveldėtų turtą, jei testamentas būtų pripažintas negaliojančiu.
4. Palikimo priėmimas ir skolos
Kaip priimti palikimą ir koks tam yra terminas?
Norint paveldėti turtą, nepakanka tiesiog būti įpėdiniu. Būtina aktyviai išreikšti savo valią priimti palikimą. Tam yra nustatytas trijų mėnesių terminas nuo palikėjo mirties dienos. Yra trys pagrindiniai palikimo priėmimo būdai:
- Kreipimasis į notarą. Tai labiausiai paplitęs ir saugiausias būdas. Įpėdinis per tris mėnesius turi kreiptis į palikėjo paskutinės nuolatinės gyvenamosios vietos notarą ir parašyti pareiškimą dėl palikimo priėmimo. Notaras užveda paveldėjimo bylą.
- Faktinis valdymas. Palikimas laikomas priimtu, jei įpėdinis pradeda faktiškai valdyti paveldėtą turtą, juo rūpintis kaip savo (pvz., apsigyvena bute, moka komunalinius mokesčius, naudojasi automobiliais, prižiūri žemę). Svarbu: šis būdas reiškia, kad priimamas visas turtas besąlygiškai, įskaitant ir visas skolas!
- Kreipimasis į teismą. Jei trijų mėnesių terminas praleistas dėl svarbių priežasčių (pvz., ligos, nežinojimo apie palikėjo mirtį), jį galima bandyti atnaujinti per teismą.
Ar galima atsisakyti palikimo?
Taip, įpėdinis turi teisę atsisakyti palikimo. Tai taip pat daroma per tris mėnesius nuo palikėjo mirties, pateikiant pareiškimą notarui. Svarbu suprasti, kad atsisakyti galima tik viso palikimo – negalima priimti turto, o atsisakyti skolų. Palikimo atsisakymas yra neatšaukiamas. Jūsų dalis tokiu atveju pereina kitiems tos pačios eilės įpėdiniams.
Svarbiausias klausimas: ar paveldimos skolos?
TAIP. Tai vienas iš svarbiausių ir dažnai neteisingai suprantamų paveldėjimo aspektų. Kartu su turtu (butais, namais, pinigais) įpėdiniai paveldi ir visas palikėjo skolas bei finansinius įsipareigojimus (paskolas, lizingus, skolas fiziniams asmenims, komunalinius įsiskolinimus).
Įpėdinis už palikėjo skolas atsako visu savo turtu, ne tik paveldėtuoju. Tai reiškia, kad jei paveldėsite turtą, kurio vertė 10 000 eurų, ir skolas, kurių vertė 20 000 eurų, kreditoriai galės išieškoti trūkstamus 10 000 eurų iš jūsų asmeninio turto.
Kaip apsisaugoti nuo didelių skolų? Turto apyrašas.
Vienintelis būdas apriboti savo atsakomybę už palikėjo skolas yra priimti palikimą pagal turto apyrašą. Ką tai reiškia?
Norėdamas priimti palikimą šiuo būdu, įpėdinis, teikdamas pareiškimą notarui, turi nurodyti, kad nori, jog būtų sudarytas turto apyrašas. Notaras paskiria antstolį, kuris sudaro detalų viso palikėjo turto ir skolų sąrašą. Priėmus palikimą pagal apyrašą, įpėdinis už palikėjo skolas atsako tik paveldėto turto verte.
Pavyzdys: paveldėjote turtą, kurio vertė pagal apyrašą yra 10 000 eurų, ir skolas, kurių vertė 20 000 eurų. Kreditoriai iš jūsų galės išieškoti tik 10 000 eurų. Jūsų asmeninis turtas liks saugus. Jei abejojate dėl galimų palikėjo skolų, visada rekomenduojama rinktis šį palikimo priėmimo būdą.
5. Mokesčiai ir išlaidos
Ar reikia mokėti paveldėjimo mokestį?
Paveldimo turto mokestis priklauso nuo dviejų dalykų: giminystės ryšio ir paveldimo turto vertės.
Nuo paveldimo turto mokesčio yra atleidžiami:
- Pergyvenęs sutuoktinis.
- Vaikai (įvaikiai).
- Tėvai (įtėviai).
- Globėjai (rūpintojai).
- globojami (rūpinamieji).
- Seneliai.
- Vaikaičiai.
- Broliai ir seserys.
Visi kiti asmenys (dėdės, tetos, pusbroliai, draugai ir kt.) turi mokėti paveldimo turto mokestį, jei apmokestinamojo turto vertė viršija 3 000 eurų.
Koks yra paveldimo turto mokesčio tarifas?
Jei asmuo nėra atleistas nuo mokesčio, taikomi šie tarifai:
- Jei paveldimo turto apmokestinamoji vertė yra iki 150 000 eurų – taikomas 5% mokesčio tarifas.
- Jei paveldimo turto apmokestinamoji vertė viršija 150 000 eurų – taikomas 10% mokesčio tarifas.
Mokestį reikia sumokėti iki paveldėjimo teisės liudijimo išdavimo. Apskaičiuoja ir išieško Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI).
Kokios yra kitos su paveldėjimu susijusios išlaidos?
Be galimo paveldimo turto mokesčio, įpėdiniams tenka padengti ir kitas išlaidas:
- Notaro atlyginimas: už paveldėjimo bylos vedimą, paveldėjimo teisės liudijimo išdavimą. Dydis priklauso nuo paveldimo turto vertės.
- Registrų centro mokesčiai: už paveldėto nekilnojamojo turto nuosavybės teisės įregistravimą.
- Antstolio išlaidos: jei buvo sudaromas turto apyrašas.
- Turto vertinimo išlaidos: jei reikia nustatyti tikslią paveldimo turto rinkos vertę.
Paveldėjimo procesas reikalauja atidumo, kantrybės ir teisinių žinių. Susidūrus su neaiškumais, visuomet verta pasikonsultuoti su teisininku ar notaru. Savalaikė ir teisinga informacija gali padėti ne tik sutaupyti laiko ir pinigų, bet ir išsaugoti gerus santykius su artimaisiais šiuo nelengvu gyvenimo etapu.