Kasdienės finansinės operacijos, tokios kaip pinigų pervedimas draugui už pietus ar giminaičiui dovanų proga, mums atrodo įprastos ir nesudėtingos. Tačiau ar kada susimąstėte, kad tam tikrais atvejais net ir tokie, atrodytų, nekalti pervedimai gali užtraukti prievolę mokėti mokesčius? Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) atidžiai stebi pinigų srautus, o nežinojimas neatleidžia nuo atsakomybės. Šiame išsamiame gide panagrinėsime, kokias sumas ir kam galima pervesti be mokesčių, kokių taisyklių privalu laikytis ir kaip išvengti nemalonių staigmenų bendraujant su mokesčių administratoriumi.
Pervedimai tarp artimųjų: Šeimos ryšiai ir jų mokestinė nauda
Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio (GPM) įstatymas yra palankiausias tiems, kurie pinigines dovanas gauna iš artimiausių šeimos narių. Būtent giminystės ryšys yra esminis faktorius, lemiantis, ar gautos lėšos bus apmokestinamos, ar ne. Gera žinia ta, kad dovanos, gautos iš sutuoktinio, vaikų (įvaikių), tėvų (įtėvių), brolių, seserų, vaikaičių ir senelių, yra visiškai neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, nepriklausomai nuo sumos dydžio.
Tai reiškia, kad jei tėvai nusprendžia padovanoti jums 50 000 eurų būsto pradiniam įnašui arba brolis perveda 20 000 eurų automobiliui įsigyti, nei jums, nei jiems nereikės mokėti jokių mokesčių. Valstybei nerūpi, ar tai 100 eurų, ar 100 000 eurų – svarbiausia, kad sandoris vyktų tarp pačių artimiausių asmenų.
Vis dėlto, net ir šioje idiliškoje situacijoje yra keletas svarbių niuansų, kuriuos būtina žinoti:
- Deklaravimas. Nors mokesčių mokėti ir nereikia, pareiga deklaruoti dovaną išlieka, jei jos vertė viršija tam tikrą ribą. Jei per vienerius kalendorinius metus iš artimo giminaičio gautų dovanų bendra vertė viršija 15 000 eurų, šią dovaną privaloma deklaruoti metinėje pajamų deklaracijoje (GPM312 forma). Pavyzdžiui, jei tėtis padovanojo 10 000 eurų, o mama – 8 000 eurų, bendra suma viršija 15 000 eurų, todėl visą 18 000 eurų sumą turėsite nurodyti deklaracijoje. Deklaravimas nereiškia apmokestinimo – tai tiesiog informacijos pateikimas VMI.
- Sandorio įforminimas. Esant didesnėms sumoms, visada rekomenduojama turėti raštišką dovanojimo sutartį, ypač jei dovana skirta nekilnojamajam turtui ar kitam brangiam pirkiniui įsigyti. Notaro patvirtinimas nėra privalomas piniginėms dovanoms (išskyrus tam tikras išimtis, kai dovanojama suma viršija 14 500 eurų ir norima apsidrausti ateityje), tačiau paprasta rašytinė forma tarp šalių padės išvengti galimų nesusipratimų ateityje ir bus tvirtas įrodymas VMI, kilus klausimams dėl lėšų kilmės. Sutartyje aiškiai nurodykite dovanojamą sumą, šalis ir datą.
- Grynieji pinigai. VMI itin atsargiai vertina dideles grynųjų pinigų sumas. Jei gaunate didelę dovaną grynaisiais, būkite pasirengę įrodyti jos gavimo faktą. Geriausias ir saugiausias būdas – atlikti bankinį pavedimą. Tai ne tik skaidru, bet ir palieka aiškų įrašą, kuris pasitarnaus kaip įrodymas.
Dovanos iš kitų asmenų: Kada atsiranda prievolė mokėti mokesčius?
Situacija kardinaliai keičiasi, kai pinigai gaunami ne iš pačių artimiausių giminaičių. Čia įstatymas nustato aiškią neapmokestinamąją ribą.
Iš bet kurių kitų asmenų (kurie nėra jūsų sutuoktinis, vaikai, tėvai, broliai, seserys, seneliai ar vaikaičiai), per vienerius kalendorinius metus neapmokestinamai galima gauti dovanų, kurių bendra vertė neviršija 2 500 eurų. Ši suma yra bendra visoms dovanoms, gautoms per metus iš visų asmenų, nepatenkančių į artimųjų kategoriją.
Pavyzdžiui, jei per metus gavote 1000 eurų dovaną iš dėdės, 1000 eurų iš pusseserės ir 600 eurų iš geriausio draugo, bendra suma (2600 eurų) viršija nustatytą 2500 eurų limitą. Tokiu atveju, 100 eurų (2600 – 2500) suma bus apmokestinama standartiniu 15% gyventojų pajamų mokesčio tarifu.
Kaip apskaičiuojamas mokestis?
Mokestis skaičiuojamas nuo sumos, kuri viršija 2 500 eurų neapmokestinamąjį dydį. Apskaičiuoti jį paprasta:
(Bendra gautų dovanų suma per metus – 2 500 €) * 15 % = Mokėtinas GPM
Grįžkime prie pavyzdžio: (2600 € – 2500 €) * 15 % = 100 € * 0,15 = 15 €. Taigi, valstybei reikėtų sumokėti 15 eurų mokesčio.
Svarbu pabrėžti, kad ši 2 500 eurų riba yra taikoma bendrai per kalendorinius metus, o ne vienam sandoriui. VMI mato visus jūsų gautus pervedimus ir metų pabaigoje, teikiant deklaraciją, privalu visas šias pajamas susumuoti ir, jei reikia, sumokėti mokesčius.
Deklaravimo subtilybės ir dažniausiai daromos klaidos
Tiek neapmokestinamų dovanų iš artimųjų (jei viršija 15 000 eurų), tiek apmokestinamų dovanų iš kitų asmenų (jei viršija 2 500 eurų) deklaravimas yra privalomas. Tai daroma iki kitų metų gegužės 1 dienos, pildant metinę pajamų deklaraciją GPM312. Būtent čia gyventojai dažnai daro klaidų:
- Pamirštama deklaruoti. Dažna klaida – manyti, kad jei dovana neapmokestinama, jos nereikia ir deklaruoti. Kaip minėta, iš artimųjų gautoms dovanoms virš 15 000 eurų taikoma privaloma deklaravimo tvarka.
- Neteisingai susumuojamos dovanos. Privalu susumuoti visas per metus gautas dovanas iš asmenų, kurie nėra patys artimiausi giminaičiai. Gavus kelis mažesnius pervedimus iš skirtingų draugų ar tolimesnių giminaičių, lengva pamesti skaičių ir viršyti 2 500 eurų ribą to net nepastebėjus.
- Vėluojama deklaruoti ir sumokėti mokesčius. Už laiku nepateiktą deklaraciją ar nesumokėtus mokesčius VMI gali taikyti baudas ir skaičiuoti delspinigius.
Specialūs atvejai ir papildomi patarimai
Be pagrindinių taisyklių, egzistuoja ir keletas specifinių situacijų bei patarimų, kurie padės išvengti finansinių nemalonumų.
Sutuoktiniai ir bendra jungtinė nuosavybė
Pinigai, pervedami tarp sutuoktinių, yra laikomi bendrąja jungtine nuosavybe ir nėra laikomi dovana. Jokių mokesčių ar deklaravimo prievolių tokiems pervedimams netaikoma, nepriklausomai nuo sumos. Galite laisvai pervesti pinigus iš vienos savo sąskaitos į sutuoktinio sąskaitą ir atvirkščiai.
Pervedimai įmonėms ir iš jų
Taisyklės, kurias aptarėme, galioja tik fiziniams asmenims. Pervedimai iš juridinio asmens (pvz., įmonės) fiziniam asmeniui dažniausiai bus laikomi to asmens pajamomis ir apmokestinami pagal atitinkamas taisykles (pvz., kaip atlyginimas, dividendai ar dovanos, kurioms taikomos kitokios taisyklės nei tarp fizinių asmenų).
Kaip pagrįsti lėšų kilmę?
VMI, pastebėjusi didesnį pirkinį (pvz., nekilnojamąjį turtą ar automobilį), gali pasidomėti, iš kokių lėšų jis buvo įgytas. Jei pirkinys finansuotas iš dovanotų pinigų, labai svarbu turėti tai įrodančius dokumentus. Kokie jie gali būti?
- Banko išrašai. Tai pats paprasčiausias ir patikimiausias būdas įrodyti pinigų pervedimo faktą.
- Dovanojimo sutartis. Kaip minėta, didesnėms sumoms rašytinė dovanojimo sutartis yra labai rekomenduojama. Jei suma viršija 14 500 eurų, notaro patvirtinta sutartis suteiks maksimalų teisinį saugumą.
- Deklaracija. Laiku ir teisingai užpildyta metinė pajamų deklaracija, kurioje nurodyta gauta dovana, yra oficialus dokumentas, patvirtinantis jūsų pateiktą informaciją VMI.
Įsivaizduokite situaciją: įsigijote butą už 100 000 eurų. VMI domisi, iš kur gavote lėšų. Jūs paaiškinate, kad 70 000 eurų padovanojo tėvai, o 30 000 eurų buvo jūsų santaupos. Kaip įrodymus pateikiate banko išrašą, rodantį 70 000 eurų pervedimą iš tėvų sąskaitos, tėvų ir jūsų pasirašytą dovanojimo sutartį bei savo metinę pajamų deklaraciją, kurioje ši dovana yra nurodyta. Tokiu atveju jokių klausimų VMI nebeturėtų kilti.
Apibendrinimas: ką svarbiausia prisiminti?
Norint išvengti mokesčių ir nesusipratimų su VMI, svarbiausia atsiminti kelis auksinius principus:
- Artimieji giminaičiai (sutuoktinis, vaikai, tėvai, broliai, seserys, seneliai, vaikaičiai): Dovanos neapmokestinamos, nepriklausomai nuo sumos. Jei suma viršija 15 000 eurų per metus, ją privaloma deklaruoti.
- Visi kiti asmenys: Neapmokestinama dovanų suma per metus – 2 500 eurų. Suma, viršijanti šią ribą, apmokestinama 15% GPM. Gautas dovanas, viršijančias šią sumą, privaloma deklaruoti ir sumokėti mokestį.
- Sandorių įforminimas: Didesnes sumas visada perveskite per banką. Esant didelėms dovanoms, pasirašykite dovanojimo sutartį.
- Deklaravimas: Nepamirškite laiku ir teisingai deklaruoti gautų dovanų metinėje pajamų deklaracijoje.
Finansinis raštingumas ir įstatymų išmanymas – raktas į ramybę. Žinodami šias pagrindines taisykles, galėsite drąsiai priimti finansinę pagalbą iš artimųjų ar dovanas iš draugų, nesibaimindami netikėtų mokestinių prievolių. Jei situacija sudėtingesnė ar kyla abejonių, visuomet verta pasikonsultuoti su mokesčių konsultantu arba pačia VMI – tai padės išvengti brangiai kainuojančių klaidų.