Pajamų Deklaravimas 2025: Išsamus Gidas, Kada ir Kaip Tai Padaryti Teisingai

Kiekvieną pavasarį, kartu su pirmaisiais saulės spinduliais ir paukščių čiulbesiu, į daugelio lietuvių gyvenimus sugrįžta ir vienas svarbus, kasmetinis ritualas – pajamų deklaravimas. Nors kai kuriems tai atrodo sudėtingas ir painus procesas, iš tiesų tai yra ne tik pilietinė pareiga, bet ir puiki galimybė susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių. Tačiau bene svarbiausias klausimas, neduodantis ramybės daugeliui – iki kada reikia deklaruoti pajamas? Šiame išsamiame gide atsakysime ne tik į šį, bet ir į daugelį kitų susijusių klausimų, kad šis procesas jums būtų kuo sklandesnis ir aiškesnis.

Auksinė Taisyklė: Gegužės 2-oji

Įsiminkite šią datą – gegužės 2 diena. Tai yra pagrindinis ir svarbiausias terminas, iki kurio dauguma Lietuvos gyventojų privalo pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją už praėjusius kalendorinius metus. Tai reiškia, kad 2025 metais mes deklaruosime pajamas, gautas per 2024 metus, ir tai padaryti reikės būtent iki gegužės 2 dienos imtinai.

Svarbu atkreipti dėmesį, kad jei gegužės 2-oji išpuola savaitgalį ar valstybinės šventės dieną, terminas automatiškai persikelia į artimiausią po jos einančią darbo dieną. Tačiau 2025 metais gegužės 2-oji yra penktadienis, todėl jokių pasikeitimų nenumatoma ir delsti tikrai nereikėtų.

Ši data yra svarbi ne tik deklaracijos pateikimui, bet ir gyventojų pajamų mokesčio (GPM) sumokėjimui. Jei po deklaracijos pateikimo paaiškėja, kad valstybei likote skolingi, susidariusią GPM nepriemoką taip pat turite sumokėti iki gegužės 2 dienos.

Kas Privalo Deklaruoti Pajamas? Būtinas Sąrašas

Nors daugelis mano, kad deklaruoti pajamas privalo visi, iš tiesų Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) išskiria konkrečias gyventojų grupes, kurioms tai yra privaloma. Jei atitinkate bent vieną iš žemiau nurodytų kriterijų, pajamų deklaravimas jums yra ne galimybė, o pareiga.

• Vykdantys individualią veiklą. Visi asmenys, praėjusiais metais vykdę individualią veiklą pagal pažymą (tarp jų – laisvai samdomi specialistai, amatininkai, korepetitoriai ir kt.), privalo deklaruoti pajamas, nesvarbu, ar tų pajamų gavo, ar ne.
• Turintys verslo liudijimus. Net jei jūsų veikla buvo vykdoma su verslo liudijimu, deklaracija yra privaloma.
• Ūkininkai ir jų partneriai. Jei esate PVM mokėtojas ūkininkas arba jūsų ūkis yra didesnis nei 4 EDV (ekonominio dydžio vienetai), pajamų deklaravimas yra būtinas.
• Gavę pajamų iš turto pardavimo. Jei pardavėte nekilnojamąjį turtą (pvz., butą, namą, žemės sklypą), kurį valdėte mažiau nei 10 metų, arba kitą registruotiną turtą (pvz., automobilį), kurį valdėte mažiau nei 3 metus, gautas pajamas privalote deklaruoti.
• Gavę pajamų iš turto nuomos. Jei nuomojote savo butą, namą ar kitą turtą, gautas pajamas privaloma įtraukti į deklaraciją.
• Gavę pajamų iš užsienio. Visos pajamos, gautos iš užsienio valstybių (atlyginimas, dividendai, palūkanos ir kt.), turi būti deklaruotos Lietuvoje, nebent su ta šalimi taikoma dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis numato kitaip.
• Politikai, valstybės tarnautojai. Visi valstybės politikai, Europos Parlamento nariai, valstybės tarnautojai, teisėjai, prokurorai ir kiti pareigūnai privalo deklaruoti ne tik pajamas, bet ir turtą.
• Norintys pasinaudoti GPM lengvatomis. Net jei nepriklausote privalančiųjų sąrašui, tačiau norite susigrąžinti dalį GPM pasinaudodami lengvatomis, deklaracijos pateikimas tampa privalomas.
• Gavę kitų apmokestinamųjų pajamų. Tai apima dovanas iš asmenų, kurie nėra artimi giminaičiai (jei dovanos vertė viršija 2500 eurų), palūkanas, dividendus ar autorinius atlyginimus, nuo kurių mokestį turite sumokėti patys.

Savanoriškas Deklaravimas: Kodėl Tai Apsimoka?

Net jei jūsų nėra aukščiau pateiktame sąraše, pajamų deklaravimas gali būti itin naudingas. Tai yra jūsų galimybė pasinaudoti valstybės teikiamomis GPM lengvatomis ir susigrąžinti dalį per metus sumokėtų mokesčių. Tai vadinama GPM permokos grąžinimu. Kas gali tikėtis mokesčių grąžinimo?

1. Dėl pritaikyto per mažo NPD

Dažniausia permokos susidarymo priežastis – pritaikytas neteisingas arba per mažas metinis neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). Tai ypač aktualu tiems, kurių pajamos per metus svyravo, kurie dirbo ne visus metus arba keitė darbovietes. Deklaracijos metu sistema automatiškai perskaičiuoja metinį NPD ir, jei paaiškėja, kad sumokėjote per daug mokesčių, skirtumas jums bus grąžintas.

2. Dėl patirtų išlaidų

Valstybė leidžia susigrąžinti dalį GPM už tam tikras patirtas išlaidas. Pateikę deklaraciją, galite pasinaudoti lengvata už:

• Gyvybės draudimo įmokas.
• III pakopos pensijų fondų įmokas.
• Pirmosios profesijos ar bakalauro/magistro studijų įmokas.
• Ankstesniais metais (iki 2021 m. imtinai) patirtas būsto remonto ar automobilio remonto paslaugų išlaidas (šiai lengvatai reikalingi sąskaitas išrašę asmenys).

Bendra visų šių išlaidų suma, nuo kurios galite susigrąžinti GPM, negali viršyti 25% jūsų metinių apmokestinamųjų pajamų. Grąžinama suma siekia 20% (arba 15% priklausomai nuo taikyto GPM tarifo) nuo patirtų išlaidų sumos, bet ne daugiau nei 400 eurų per metus (nuo 2024 m. sausio 1 d. ši suma padidėjo iki 1500 eurų bendrai su kitomis lengvatomis).

3. Parama ir Politinių Partijų Rėmimas

Pildydami deklaraciją, turite unikalią galimybę dalį savo jau sumokėto GPM skirti pasirinktiems paramos gavėjams (nevyriausybinėms organizacijoms, viešosioms įstaigoms), politinėms partijoms ar profesinėms sąjungoms. Tai jums nieko papildomai nekainuoja – jūs tiesiog nurodote valstybei, kam pervesti dalį jūsų mokesčių.

• Iki 1,2% GPM galite skirti pasirinktam paramos gavėjui (ar keliems).
• Iki 0,6% GPM galite skirti politinei partijai.
• Iki 0,6% GPM galite skirti profesinei sąjungai.

Pavėlavimo Pasekmės: Kas Nutinka Praleidus Terminą?

Ignoruoti gegužės 2-osios termino tikrai neverta. VMI turi įrankius, kaip nustatyti asmenis, kurie privalėjo, bet nepateikė deklaracijos. Pasekmės gali būti nemalonios:

• Delspinigiai. Jei paaiškėja, kad turėjote sumokėti GPM, bet to nepadarėte laiku, nuo nesumokėtos sumos bus skaičiuojami delspinigiai. Jų dydis yra kintamas ir priklauso nuo tuo metu galiojančios palūkanų normos.
• Administracinė bauda. Už deklaracijos nepateikimą laiku gali būti skirta administracinė bauda. Pirmą kartą padarius pažeidimą, ji gali būti santykinai nedidelė, tačiau pasikartojus nusižengimui – gerokai išaugti.
• Primininimai ir įspėjimai. VMI pirmiausia siunčia priminimus ir raginimus pateikti deklaraciją. Jei į juos nereaguojama, gali būti pradėtas priverstinis skolos išieškojimas.

Jei matote, kad dėl objektyvių priežasčių nespėsite pateikti deklaracijos laiku (pvz., trūksta dokumentų iš užsienio), nelaukite paskutinės minutės. Kreipkitės į VMI su motyvuotu prašymu atidėti terminą. Dažniausiai, esant rimtoms priežastims, VMI būna geranoriška ir terminą pratęsia.

Kaip Vyksta Deklaravimas? Žingsnis po Žingsnio

Šiais laikais pajamų deklaravimas yra tapęs itin paprastu ir patogiu procesu, kurį galima atlikti neišeinant iš namų. Pagrindinis įrankis tam – VMI Elektroninio deklaravimo sistema (EDS).

1. Prisijungimas prie EDS. Apsilankykite VMI svetainėje ir pasirinkite prisijungti prie EDS. Tai galite padaryti per savo elektroninę bankininkystę, su mobiliuoju parašu arba elektroniniu parašu.
2. Preliminarios deklaracijos formavimas. Prisijungus prie sistemos, ji jums pasiūlys suformuoti preliminarią, t.y. iš dalies jau užpildytą, deklaraciją. VMI joje automatiškai pateikia didžiąją dalį duomenų, kuriuos gauna iš jūsų darbdavių, bankų, draudimo kompanijų ir kitų institucijų.
3. Duomenų patikrinimas ir papildymas. Tai svarbiausias žingsnis. Atidžiai peržiūrėkite visus VMI pateiktus duomenis: gautas pajamas, pritaikytą NPD, informaciją apie nekilnojamąjį turtą. Jei pastebite netikslumų arba trūksta informacijos (pvz., apie gautas pajamas iš individualios veiklos, nuomos ar užsienio), privalote ją įvesti rankiniu būdu. Taip pat šiame žingsnyje turite suvesti duomenis apie išlaidas, už kurias norite gauti GPM lengvatą.
4. Paramos skyrimas. Nepamirškite užpildyti prašymo skirti paramą (forma FR0512), jei norite paremti pasirinktas organizacijas.
5. Deklaracijos pateikimas. Kai įsitikinate, kad visi duomenys yra teisingi ir išsamūs, spauskite mygtuką „Pateikti deklaraciją“. Sistema dar kartą patikrins, ar nėra loginių klaidų, ir, jei viskas gerai, jūsų deklaracija bus priimta.

Jei procesas atrodo per sudėtingas, visada galite kreiptis pagalbos. VMI konsultuoja telefonu, taip pat galima užsiregistruoti vizitui į artimiausią VMI aptarnavimo skyrių, kur konsultantas padės jums užpildyti deklaraciją.

Dažniausios Klaidos, Kurių Verta Vengti

Norint, kad deklaravimo procesas praeitų sklandžiai, svarbu išvengti kelių tipiškų klaidų:

• Aklas pasitikėjimas preliminarialia deklaracija. Nors VMI surenka daug duomenų, jie ne visada būna išsamūs. Būtina patiems patikrinti ir papildyti trūkstamą informaciją.
• Užmirštamos nedidelės pajamos. Kartais pamirštama deklaruoti pajamas, gautas iš smulkių individualios veiklos projektų, trumpalaikės nuomos ar kitų šalutinių šaltinių.
• Neteisingai įvedami lengvatų duomenys. Pildydami duomenis apie studijų ar draudimo įmokas, įsitikinkite, kad įvedate teisingas sumas ir turite jas pagrindžiančius dokumentus.
• Deklaracija paliekama „juodraščio” stadijoje. Užpildžius visus laukelius, nepamirškite paspausti galutinio „Pateikti” mygtuko. Kol to nepadarysite, deklaracija laikoma nepateikta.
• Pamirštama sumokėti mokestį. Jei jums apskaičiuota mokėtina GPM suma, nepamirškite jos pervesti į VMI sąskaitą iki gegužės 2 dienos.

Apibendrinimas: Deklaruokite Laiku ir Išmintingai

Pajamų deklaravimas nėra baubas, kurio reikėtų bijoti. Tai tvarkingas ir logiškas procesas, leidžiantis ne tik atlikti savo pilietinę pareigą, bet ir pasinaudoti finansine nauda. Svarbiausia – nepražiopsoti galutinio termino, gegužės 2 dienos, ir atidžiai peržiūrėti visus deklaracijos duomenis. Nelaukite paskutinės dienos – pradėkite tvarkyti savo finansinius reikalus jau dabar. Pasinaudokite patogia EDS sistema, o prireikus – nebijokite kreiptis pagalbos į VMI specialistus. Teisingai ir laiku pateikta deklaracija – tai jūsų ramumo ir finansinės gerovės garantas.