Kasmet pavasarį daugelis Lietuvos gyventojų susiduria su svarbia finansine prievole – pajamų deklaravimu. Nors pats procesas, ypač naudojantis Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistema (EDS), tampa vis paprastesnis ir intuityvesnis, kertinis klausimas išlieka tas pats: iki kada reikia deklaruoti pajamas? Šis klausimas nėra tik formalumas – laiku pateikta deklaracija ir sumokėti mokesčiai padeda išvengti nemalonių pasekmių ir užtikrina sklandų finansinių įsipareigojimų vykdymą.
Šiame straipsnyje detaliai aptarsime pajamų deklaravimo terminus, kas privalo tai daryti, kokios yra vėlavimo pasekmės ir kaip elgtis, jei nustatytas terminas vis dėlto buvo praleistas. Taip pat paliesime ir kitus svarbius aspektus, susijusius su šia kasmetine gyventojų prievole.
Pagrindinis terminas: Gegužės 2-oji
Įsidėmėkite šią datą: gegužės 2-oji. Tai yra pagrindinė ir svarbiausia data, iki kurios dauguma Lietuvos gyventojų turi pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją už praėjusius kalendorinius metus. Pavyzdžiui, pajamas, gautas per 2024 metus, reikėjo deklaruoti iki 2025 m. gegužės 2 d. Ši data taip pat yra ir galutinis terminas sumokėti apskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį (GPM), jei toks mokestis priklauso.
Svarbu paminėti, kad jei gegužės 2-oji yra nedarbo ar oficiali šventinė diena, terminas automatiškai persikelia į artimiausią po jos einančią darbo dieną. Tačiau dažniausiai VMI ragina neatidėlioti deklaravimo paskutinei akimirkai, nes tuomet gali kilti sistemos perkrovų ar netikėtų klausimų, kuriuos išspręsti per trumpą laiką gali būti sudėtinga.
Kodėl būtent gegužės 2-oji? Šis terminas nustatytas įstatymu ir suteikia pakankamai laiko tiek gyventojams surinkti visą reikiamą informaciją apie per metus gautas pajamas ir patirtas išlaidas, tiek VMI parengti preliminarias deklaracijas EDS sistemoje, kurios ženkliai palengvina patį deklaravimo procesą daugumai mokesčių mokėtojų.
Kas privalo deklaruoti pajamas?
Nors daugelis mano, kad deklaruoti pajamas privalo tik tie, kurie užsiima individualia veikla ar gavo papildomų pajamų, iš tiesų privalančiųjų sąrašas yra gerokai platesnis. Deklaruoti pajamas iki gegužės 2 d. privalo gyventojai, kurie praėjusiais metais:
- Užsiėmė individualia veikla (pagal pažymą ar verslo liudijimą), nebent taikomos specifinės išimtys labai mažas pajamas gaunantiems asmenims.
- Gavo pajamų iš turto pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn (pvz., pardavė nekilnojamąjį turtą, akcijas, automobilį anksčiau nustatyto termino).
- Gavo pajamų iš turto nuomos (tiek Lietuvoje, tiek užsienyje).
- Gavo pajamų užsienyje (net jei ten mokesčiai jau buvo sumokėti – tokiu atveju deklaruojama siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo).
- Gavo kitų pajamų, nuo kurių Lietuvoje nebuvo išskaičiuotas pajamų mokestis (pvz., tam tikros dovanos ne iš artimųjų, palūkanos, honorarai ir pan.).
- Privalo perskaičiuoti metinį neapmokestinamąjį pajamų dydį (MNPD) dėl per metus gautų su darbo santykiais susijusių pajamų ar kitų priežasčių (pvz., jei NPD buvo taikomas neteisingai arba jo nebuvo prašyta taikyti).
- Norėjo pasinaudoti GPM lengvatomis ir susigrąžinti dalį sumokėto mokesčio už studijas, gyvybės draudimo įmokas, pensijų kaupimo įmokas, būsto kredito palūkanas (pagal senas sutartis) ar kitas įstatyme numatytas išlaidas.
- Yra politikai, valstybės tarnautojai ar kitų specifinių profesijų atstovai, kuriems deklaravimas yra privalomas pagal įstatymus.
- Gavo didesnes nei nustatyta riba pajamas, neatsižvelgiant į jų šaltinį.
Net jei nesate tikri, ar privalote deklaruoti pajamas, saugiausia yra pasitikrinti prisijungus prie EDS sistemos. VMI dažnai pateikia preliminarias deklaracijas net ir tiems, kuriems deklaravimas nėra griežtai privalomas, bet kurie gali turėti GPM permoką arba tiesiog nori būti tikri dėl savo finansinės padėties valstybės atžvilgiu.
Praleistas terminas: kokios pasekmės?
Suprantama, gyvenime pasitaiko įvairių situacijų, ir kartais pajamų deklaracija laiku pateikta nebūna. Ką tokiu atveju reikėtų žinoti? Ignoruoti šios prievolės tikrai nereikėtų, nes pasekmės gali būti nemalonios:
- Delspinigiai: Jei deklaravus paaiškėja, kad turėjote sumokėti GPM, bet to nepadarėte iki gegužės 2 d., nuo nesumokėtos sumos pradedami skaičiuoti delspinigiai. Delspinigių dydis yra nustatytas teisės aktuose ir reguliariai peržiūrimas. Kuo ilgiau delsiama sumokėti, tuo didesnė delspinigių suma susikaupia.
- Administracinė atsakomybė: Už pajamų deklaracijos nepateikimą laiku arba klaidingų duomenų pateikimą gali būti taikoma administracinė atsakomybė – bauda. Baudos dydis priklauso nuo pažeidimo pobūdžio, ar jis padarytas pirmą kartą, ir kitų aplinkybių. Nors VMI pirmiausia siunčia priminimus ir ragina ištaisyti padėtį, piktybiškas vengimas gali baigtis nemenka finansine sankcija.
- Sunkumai gaunant paslaugas: Nedeklaravus pajamų ir nesumokėjus mokesčių, gali kilti problemų norint gauti tam tikras valstybės ar savivaldybės teikiamas paslaugas, paramą, kompensacijas ar net banko paskolą, nes finansų institucijos tikrina asmens mokestinę istoriją.
- VMI dėmesys: Nuolatinis vėlavimas ar vengimas deklaruoti pajamas gali atkreipti VMI dėmesį ir paskatinti detalesnį mokestinį patikrinimą.
Svarbu suprasti, kad VMI turi įvairių informacijos šaltinių (darbdaviai, bankai, kitos institucijos, tarptautiniai informacijos mainai) ir dažniausiai žino apie gyventojų gautas pajamas. Todėl tikėtis, kad nedeklaruotos pajamos liks nepastebėtos, yra gana rizikinga.
Ką daryti, jei pavėlavote?
Jei supratote, kad praleidote gegužės 2-osios terminą, svarbiausia yra veikti, o ne laukti. Kuo greičiau pateiksite deklaraciją ir sumokėsite priklausančius mokesčius (jei tokių yra), tuo mažesni bus delspinigiai ir mažesnė administracinės nuobaudos tikimybė.
Štai žingsniai, kuriuos reikėtų atlikti:
- Prisijunkite prie EDS: Nedelsdami prisijunkite prie VMI Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS) per elektroninę bankininkystę, su elektroniniu parašu ar VMI išduotomis priemonėmis.
- Užpildykite (ar patikrinkite) deklaraciją: Raskite atitinkamų metų pajamų deklaracijos formą (dažniausiai GPM311). Jei VMI yra parengusi preliminarią deklaraciją, atidžiai ją peržiūrėkite, papildykite trūkstama informacija (ypač apie individualios veiklos pajamas, gautas dovanas, pajamas iš užsienio ir pan.) ir patvirtinkite. Jei preliminarios nėra, ją reikės užpildyti savarankiškai.
- Pateikite deklaraciją: Užpildę ir patikrinę visus duomenis, pateikite deklaraciją elektroniniu būdu per EDS.
- Sumokėkite mokesčius ir delspinigius: Jei deklaracijoje apskaičiuota mokėtina GPM suma, ją reikia kuo skubiau sumokėti. EDS sistemoje arba VMI svetainėje rasite reikiamus rekvizitus ir mokėjimo kodus. Taip pat reikės sumokėti ir susikaupusius delspinigius. Dėl tikslios delspinigių sumos galite pasitikslinti VMI arba ji bus nurodyta vėlesniuose VMI pranešimuose.
- Bendradarbiaukite su VMI: Jei gavote VMI priminimą ar raginimą pateikti deklaraciją, neignoruokite jo. Jei kyla neaiškumų ar sunkumų, kreipkitės į VMI konsultantus telefonu ar elektroniniu paštu – jie suteiks reikiamą pagalbą.
Atminkite: geriau vėliau nei niekada. Laiku neištaisytas pažeidimas gali sukelti kur kas daugiau problemų ateityje.
Išimtys ir specifinės situacijos
Nors gegužės 2-oji yra pagrindinis terminas, egzistuoja tam tikrų išimčių ir specifinių situacijų:
- Ūkininkai: Pajamų deklaravimo terminai ūkininkams gali skirtis, ypač jei jie yra PVM mokėtojai. Dėl tikslių terminų reikėtų pasidomėti VMI arba pasikonsultuoti su buhalterinę apskaitą tvarkančiais specialistais.
- Individualios veiklos pabaiga: Nutraukus individualią veiklą, deklaraciją už veiklos vykdymo laikotarpį kartais reikia pateikti anksčiau nei standartinis terminas.
- Išvykimas iš Lietuvos: Gyventojai, visam laikui išvykstantys iš Lietuvos, privalo pateikti išvykstančiojo deklaraciją prieš išvykdami.
- Mirusio asmens pajamos: Už mirusį asmenį pajamas deklaruoja ir mokesčius sumoka paveldėtojai pagal paveldėto turto dalį.
Taip pat svarbu žinoti, kad ne visos pajamos yra apmokestinamos ir ne visas pajamas reikia deklaruoti. Pavyzdžiui, tam tikro dydžio dovanos iš artimųjų giminaičių, paveldėtas turtas (kuris apmokestinamas paveldimo turto mokesčiu, o ne GPM), stipendijos, tam tikros socialinės išmokos dažniausiai nėra deklaruojamos metinėje pajamų deklaracijoje. Tačiau jei kyla abejonių, visada verta pasitikslinti VMI.
Kaip deklaruoti pajamas? Lengviausias būdas – EDS
Šiais laikais pajamų deklaravimas tapo itin paprastas dėl VMI sukurtos Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS). Daugumai gyventojų VMI parengia preliminarias deklaracijas, remdamasi iš trečiųjų šalių (darbdavių, bankų, draudimo įmonių ir kt.) gautais duomenimis.
Deklaravimo procesas per EDS paprastai atrodo taip:
- Prisijungiama prie EDS (www.deklaravimas.vmi.lt).
- Pasirenkamas laikotarpis, už kurį norima deklaruoti pajamas.
- Sistema pasiūlo preliminariąją deklaraciją (jei ji parengta).
- Gyventojas peržiūri duomenis, juos patikslina, papildo trūkstama informacija (ypač svarbu savarankiškai įrašyti individualios veiklos pajamas, nuomos pajamas, pajamas iš užsienio, tam tikras neapmokestinamąsias pajamas, jei jos viršija nustatytas ribas, ar patirtas išlaidas, už kurias norima gauti GPM lengvatą).
- Patvirtinus duomenis, deklaracija pateikiama elektroniniu būdu.
Jei VMI preliminarios deklaracijos nepateikė arba joje trūksta daug duomenų, deklaraciją reikia užpildyti savarankiškai, naudojantis VMI vedliu arba parsisiunčiant reikiamą formą. VMI svetainėje taip pat gausu informacijos, paaiškinimų ir video instrukcijų, kaip tai padaryti.
Neturintiems galimybės naudotis EDS, išlieka galimybė deklaraciją pateikti popieriniu formatu, užpildžius atitinkamą formą ir ją pristatant į VMI aptarnavimo skyrių, tačiau elektroninis būdas yra kur kas patogesnis ir greitesnis.
Nepamirškite apie GPM permokos grąžinimą!
Pajamų deklaravimas svarbus ne tik tiems, kurie privalo sumokėti mokesčius, bet ir tiems, kurie gali susigrąžinti dalį sumokėto GPM. Tai aktualu gyventojams, kurie praėjusiais metais mokėjo:
- Gyvybės draudimo įmokas.
- Įmokas į pensijų fondus (III pakopa).
- Palūkanas už vieną būsto kreditą (paimtą iki 2008 m. pabaigos).
- Įmokas už studijas ar profesinį mokymą.
Norint pasinaudoti šiomis lengvatomis, būtina pateikti pajamų deklaraciją ir joje nurodyti atitinkamas išlaidų sumas. Deklaracijoje taip pat reikia nurodyti sąskaitą, į kurią norite gauti GPM permoką. VMI, patikrinusi duomenis, permoką grąžina iki liepos 31 dienos. Tačiau permokos grąžinamos tik tiems, kurie neturi mokestinių nepriemokų.
Taigi, net jei deklaruoti pajamas jums neprivaloma, bet turėjote minėtų išlaidų, verta pateikti deklaraciją ir susigrąžinti dalį mokesčių.
Kodėl svarbu deklaruoti laiku?
Apibendrinant galima išskirti kelias pagrindines priežastis, kodėl verta pajamų deklaraciją pateikti ir mokesčius sumokėti laiku, iki gegužės 2-osios:
- Vengiama finansinių nuostolių: Nereikia mokėti delspinigių ir baudų.
- Užtikrinamas sklandumas: Išvengiama galimų problemų gaunant paskolas ar valstybės paramą.
- Greitesnis permokos grąžinimas: Laiku pateikus deklaraciją, GPM permoka grąžinama greičiau.
- Ramybė ir tvarka: Atlikus prievolę laiku, nereikia jaudintis dėl galimų VMI priminimų ar sankcijų.
- Pilietinė pareiga: Sumokėti mokesčiai prisideda prie valstybės funkcijų finansavimo – švietimo, sveikatos apsaugos, infrastruktūros ir kt.
Dažniausios klaidos deklaruojant
Nors procesas paprastėja, klaidų vis dar pasitaiko. Dažniausios iš jų:
- Pamirštama įtraukti visas gautas pajamas (pvz., iš nuomos, individualios veiklos, užsienio).
- Neteisingai nurodomos išlaidų sumos GPM lengvatoms gauti.
- Pateikiami netikslūs asmeniniai duomenys ar banko sąskaitos numeris.
- Nepasitikslinama preliminarioje deklaracijoje pateikta informacija.
- Vėluojama pateikti deklaraciją.
Todėl prieš pateikiant deklaraciją, visada rekomenduojama kelis kartus atidžiai peržiūrėti visus duomenis.
Žvilgsnis į ateitį
Nors 2024 metų pajamų deklaravimo terminas jau praėjo, verta pradėti ruoštis kitų metų deklaravimui. Kaupkite dokumentus apie pajamas ir išlaidas, ypač jei užsiimate individualia veikla ar planuojate naudotis GPM lengvatomis. Tai padės išvengti streso ir skubėjimo artėjant kitų metų gegužės 2-ajai.
Išvada
Pajamų deklaravimas yra svarbi kiekvieno sąmoningo gyventojo pareiga. Pagrindinis terminas – gegužės 2-oji – yra data, kurią turėtų įsidėmėti visi, privalantys deklaruoti pajamas ar norintys susigrąžinti dalį sumokėto GPM. Nors praleidus šį terminą yra būdų ištaisyti padėtį, geriausia viską atlikti laiku, taip išvengiant nereikalingų rūpesčių, delspinigių ir galimų baudų. Naudojimasis VMI Elektroninio deklaravimo sistema (EDS) procesą daro greitą ir patogų. Būkite atidūs savo finansinėms prievolėms – tai naudinga ne tik valstybei, bet ir jums patiems.