Finansiniai santykiai tarp žmonių – neatsiejama kasdienybės dalis. Skoliname, dovanojame, padedame artimiesiems, gauname paramą. Natūralu, kad kyla klausimas: kokią pinigų sumą galima pervesti ar gauti nesusiduriant su mokesčių našta? Tai ypač aktualu Lietuvoje, kur Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) atidžiai stebi pinigų srautus. Nors gali atrodyti, kad nedidelės sumos problemų nesukels, nežinojimas gali lemti nemalonius nesusipratimus su mokesčių administratoriumi. Šiame straipsnyje detaliai aptarsime, kokios pinigų pervedimų sumos yra neapmokestinamos skirtingose situacijose, kada privaloma deklaruoti gautas lėšas ir į ką svarbu atkreipti dėmesį, norint išvengti mokestinių problemų.
Pervedimai Tarp Artimiausių Šeimos Narių: Didžiausios Lengvatos
Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (GPMĮ) numato dosniausias lengvatas pervedimams tarp pačių artimiausių žmonių. Šioms grupėms taikomos taisyklės yra palankiausios ir leidžia laisviau disponuoti lėšomis šeimos rate.
Pervedimai Tarp Sutuoktinių
Bene paprasčiausia situacija yra tarp sutuoktinių. Pagal GPMĮ, iš sutuoktinio gautos dovanos (įskaitant pinigus) yra visiškai neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, nepriklausomai nuo sumos dydžio. Tai reiškia, kad vyras žmonai ar žmona vyrui gali pervesti bet kokią pinigų sumą, ir nei vienam iš jų nekils jokių mokestinių prievolių dėl šios operacijos. Tai logiška, nes sutuoktiniai dažniausiai valdo bendrą ūkį ir jų finansai yra glaudžiai susiję.
Svarbu paminėti, kad ši lengvata galioja tik oficialiai santuoką įregistravusiems asmenims. Gyvenantys kartu, bet nesusituokę partneriai (sugyventiniai) šiai kategorijai nepriskiriami ir jiems taikomos kitos taisyklės, apie kurias kalbėsime vėliau.
Pervedimai Tarp Tėvų ir Vaikų (Įvaikių)
Situacija labai panaši ir kalbant apie tėvų ir vaikų (taip pat įtėvių ir įvaikių) tarpusavio finansinius santykius. Iš tėvų (įtėvių) gautos dovanos vaikams (įvaikiams) arba atvirkščiai – iš vaikų (įvaikių) tėvams (įtėviams) – yra neapmokestinamos GPM, nepriklausomai nuo sumos. Tai reiškia, kad tėvai gali finansiškai remti savo vaikus, pavyzdžiui, studijų metu, perkant būstą ar tiesiog padedant finansiškai, ir jokie mokesčiai nebus taikomi. Taip pat ir suaugę vaikai gali laisvai finansiškai padėti savo tėvams.
Pervedimai Tarp Senelių ir Vaikačių
Įstatymas numato analogišką lengvatą ir pervedimams tarp senelių ir vaikačių. Iš senelių gautos dovanos vaikaičiams ir iš vaikaičių gautos dovanos seneliams taip pat yra visiškai neapmokestinamos GPM, nepriklausomai nuo pervedamos sumos. Tai leidžia seneliams prisidėti prie anūkų gerovės, pavyzdžiui, taupant jų mokslams ar kitoms reikmėms, be jokių mokestinių pasekmių.
Pervedimai Tarp Kitų Giminaičių ir Svetimų Asmenų: Ribos ir Mokesčiai
Situacija keičiasi, kai pinigai pervedami tarp tolimesnių giminaičių arba visiškai nesusijusių asmenų. Čia jau atsiranda konkrečios neapmokestinamos ribos, kurias viršijus, gavėjui gali tekti susimokėti mokesčius.
Pervedimai Tarp Brolių, Seserų ir Kitų Giminaičių
Broliai, seserys, tetos, dėdės, pusbroliai ir kiti giminaičiai, kurie nepatenka į anksčiau išvardintų artimiausiųjų (sutuoktiniai, tėvai/vaikai, seneliai/vaikaičiai) kategoriją, taip pat gali dovanoti pinigus vieni kitiems. Tačiau čia jau galioja apribojimas. Pagal GPMĮ, iš tokių asmenų (ne sutuoktinių, ne tėvų/įtėvių, ne vaikų/įvaikių, ne senelių/vaikaičių) per mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus) gauta dovanų suma neapmokestinama, jeigu ji neviršija 2 500 eurų.
Svarbu suprasti, kad ši 2 500 eurų riba yra bendra visiems tokiems dovanotojams per metus. Pavyzdžiui, jei per metus gavote 1 500 eurų iš brolio ir 1 500 eurų iš tetos, bendra gauta suma yra 3 000 eurų. Kadangi tai viršija 2 500 eurų ribą, skirtumas (3000 – 2500 = 500 eurų) bus apmokestinamas 15% GPM tarifu. Mokestį tokiu atveju turės sumokėti dovanos gavėjas.
Pervedimai Tarp Nesusiijusių Asmenų (Draugų, Pažįstamų, Sugyventinių)
Lygiai tokia pati 2 500 eurų per metus neapmokestinama riba galioja ir dovanoms, gautoms iš asmenų, su kuriais gavėjo nesieja jokie giminystės ryšiai. Tai apima draugus, pažįstamus, kolegas, taip pat ir sugyventinius (asmenis, gyvenančius kartu, bet neįregistravusius santuokos).
Jei per kalendorinius metus iš vieno ar kelių tokių asmenų bendrai gauta pinigų suma viršija 2 500 eurų, viršijanti dalis apmokestinama 15% GPM tarifu. Pavyzdžiui, gavus 3 000 eurų dovaną iš draugo, tektų sumokėti 15% mokestį nuo 500 eurų (3000 – 2500).
- Pavyzdys 1: Tėvai perveda sūnui 10 000 eurų būsto pradiniam įnašui. Ši suma yra neapmokestinama.
- Pavyzdys 2: Seneliai dovanoja anūkei 5 000 eurų studijoms. Ši suma yra neapmokestinama.
- Pavyzdys 3: Brolis perveda seseriai 2 000 eurų. Tais pačiais metais sesuo gauna 1 000 eurų dovanų iš pusseserės. Bendra suma – 3 000 eurų. 2 500 eurų yra neapmokestinama, o nuo likusių 500 eurų seseriai reikės sumokėti 75 eurus GPM (500 * 0.15).
- Pavyzdys 4: Draugas padovanoja 2 500 eurų. Ši suma neapmokestinama. Jei kitas draugas tais pačiais metais padovanoja dar 500 eurų, bendra suma tampa 3 000 eurų. Nuo 500 eurų viršijančios dalies reikės sumokėti 75 eurus GPM.
Deklaravimas: Kada Būtina Informuoti VMI?
Nors tam tikros pinigų sumos gali būti neapmokestinamos, tai nereiškia, kad apie jas niekada nereikia informuoti VMI. Deklaravimo prievolė gali atsirasti kitais pagrindais, ypač kai kalbama apie didesnes sumas ar turto įsigijimą.
Dovanų Deklaravimas Metinėje Pajamų Deklaracijoje
Jei gavote apmokestinamų dovanų (t.y., iš ne artimiausių giminaičių ar nesusijusių asmenų gauta suma viršijo 2 500 eurų per metus), privalote šias pajamas deklaruoti metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje (forma GPM311) iki kitų metų gegužės 1 dienos ir sumokėti apskaičiuotą GPM.
Net jei dovana yra neapmokestinama (pvz., gauta iš tėvų, sutuoktinio, senelių), ją taip pat gali reikėti deklaruoti tam tikrais atvejais. Pavyzdžiui, jei per mokestinius metus iš šių artimųjų gavote dovanų, kurių bendra vertė viršija tam tikrą ribą (anksčiau ši riba buvo siejama su privalomu turto deklaravimu, dabar – su sandorių deklaravimu), jas reikėtų nurodyti deklaracijoje, net jei mokestis nuo jų nemokamas. Tai svarbu VMI, siekiant pagrįsti lėšų kilmę, ypač jei vėliau įsigyjate brangaus turto.
Sandorių Deklaravimas (Forma PRC912)
Nuo 2022 metų pasikeitė didelių sandorių deklaravimo tvarka. Gyventojai privalo VMI deklaruoti per kalendorinius metus sudarytus sandorius (įskaitant dovanų gavimą grynaisiais pinigais), jeigu vieno sandorio vertė viršija 15 000 eurų. Tai daroma teikiant Pranešimą apie Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse nuolatinių Lietuvos gyventojų sudarytus sandorius (Forma PRC912).
Ši prievolė galioja nepriklausomai nuo to, ar dovana apmokestinama, ar ne. Pavyzdžiui, jei tėvai padovanojo 20 000 eurų grynaisiais, nors ši suma ir neapmokestinama GPM, gavėjas privalo pateikti PRC912 formą VMI iki kitų metų gegužės 1 dienos, nes suma viršija 15 000 eurų.
Jei dovana gaunama bankiniu pavedimu, deklaruoti PRC912 formoje jos nereikia, nes bankai teikia informaciją VMI apie didesnes nei 15 000 eurų operacijas. Tačiau, kaip minėta, net ir neapmokestinamą, bankiniu pavedimu gautą didelę dovaną (pvz., viršijančią 15 000 Eur) gali būti pravartu nurodyti metinėje pajamų deklaracijoje GPM311 kaip neapmokestinamas pajamas, ypač jei planuojate įsigyti turto ir norite pagrįsti lėšų šaltinį.
Kiti Svarbūs Aspektai
Grynieji Pinigai vs. Banko Pervedimai
Mokestine prasme (dėl GPM prievolės ar neapmokestinamos ribos) nėra skirtumo, ar pinigai dovanojami grynaisiais, ar pervedami į banko sąskaitą. Taisyklės galioja tos pačios.
Tačiau, kaip minėta, yra skirtumų deklaravimo srityje: grynaisiais gautas didesnis nei 15 000 eurų sandoris turi būti deklaruojamas PRC912 forma, o bankinis pervedimas – ne (informaciją pateikia bankas). Be to, banko pervedimas yra lengviau įrodomas sandoris, jei VMI kiltų klausimų dėl lėšų kilmės. Turint banko išrašą, lengviau pagrįsti, iš ko ir kada gauti pinigai.
Taip pat verta prisiminti, kad Lietuvoje galioja Atsiskaitymų grynaisiais pinigais ribojimo įstatymas, kuris numato, kad atsiskaitymai ir kitokie mokėjimai pagal sandorius gali būti atliekami grynaisiais pinigais, jeigu jie neviršija 5 000 eurų (arba ekvivalento užsienio valiuta). Nors dovanos perdavimas nebūtinai traktuojamas kaip atsiskaitymas pagal sandorį tiesiogine prasme, dideles sumas (virš 5 000 eurų) visada saugiau ir skaidriau pervesti bankiniu pavedimu.
Paskolos vs. Dovanos
Svarbu atskirti dovaną nuo paskolos. Dovana yra neatlygintinas turto (įskaitant pinigus) perdavimas kito asmens nuosavybėn. Paskola reiškia, kad pinigai suteikiami laikinai ir turi būti grąžinti, galbūt su palūkanomis. Jei pinigai pervedami kaip paskola, reikėtų sudaryti rašytinę paskolos sutartį, ypač jei suma didesnė. Tai padės išvengti nesusipratimų ateityje ir galimų VMI klausimų, kodėl gauta suma nebuvo deklaruota kaip dovana.
Jei paskola yra su palūkanomis, gautos palūkanos paskolos davėjui yra apmokestinamos pajamos. Jei paskola yra beprocentinė ir suteikta ne artimam giminaičiui, VMI gali vertinti negautas palūkanas kaip dovaną ir taikyti atitinkamas apmokestinimo taisykles. Jei paskola „dovanojama” (atleidžiama nuo grąžinimo), tai tampa dovana su visomis iš to išplaukiančiomis mokestinėmis pasekmėmis gavėjui.
Lėšų Kilmė
Net jei pinigų gavimas pagal įstatymus yra neapmokestinamas (pvz., dovana iš tėvų), VMI visada turi teisę pasidomėti lėšų šaltiniu, ypač jei asmuo įsigyja brangaus turto (nekilnojamojo turto, automobilio ir pan.), o jo oficialios pajamos neatrodo pakankamos tokiam pirkiniui. Tokiu atveju gavėjas turi pagrįsti, kad lėšos gautos teisėtai (pvz., pateikti dovanojimo sutartį, banko išrašą, įrodantį dovaną iš tėvų, kurie savo ruožtu gali turėti pagrįsti savo lėšų šaltinį).
Todėl svarbu ne tik žinoti neapmokestinamas ribas, bet ir užtikrinti, kad tiek dovanotojo, tiek gavėjo finansinė istorija būtų skaidri.
Verslo Pajamos vs. Dovanos
Reikia aiškiai atskirti asmenines dovanas nuo pajamų, gautų už prekes ar paslaugas. Jei pinigai gaunami kaip atlygis už darbą, suteiktas paslaugas ar parduotas prekes, tai yra pajamos iš individualios veiklos ar kitos ekonominės veiklos, kurios apmokestinamos pagal atitinkamas taisykles (GPM, PVM, Sodros įmokos) ir joms netaikomos dovanoms numatytos lengvatos ar ribos. Bandymas verslo pajamas maskuoti kaip dovanas gali užtraukti rimtas finansines sankcijas.
Išvados ir Patarimai
Apibendrinant, pinigų pervedimai be mokesčių Lietuvoje yra galimi, tačiau svarbu žinoti konkrečias taisykles ir ribas:
- Tarp sutuoktinių, tėvų/vaikų (įvaikių), senelių/vaikaičių: Pervedimai (dovanos) yra neapmokestinami GPM, nepriklausomai nuo sumos.
- Tarp kitų giminaičių ir nesusijusių asmenų: Neapmokestinama metinė dovanų suma iš visų tokių šaltinių yra 2 500 eurų. Viršijanti dalis apmokestinama 15% GPM.
- Deklaravimas: Apmokestinamas dovanas privaloma deklaruoti GPM311 formoje. Grynaisiais pinigais gautas dovanas virš 15 000 eurų privaloma deklaruoti PRC912 formoje. Dideles neapmokestinamas dovanas taip pat rekomenduojama nurodyti GPM311, ypač jei reikia pagrįsti lėšų šaltinį.
- Forma: Mokestinei prievolei įtakos neturi, ar pinigai pervesti grynaisiais, ar pavedimu, tačiau pavedimas yra skaidresnis ir lengviau įrodomas. Didesnes nei 5 000 eurų sumas saugiau pervesti pavedimu.
- Skaidrumas: Visada būkite pasiruošę pagrįsti gautų lėšų kilmę, net jei jos neapmokestinamos.
Norint išvengti nesusipratimų su VMI, rekomenduojama:
- Fiksuoti didesnes dovanas: Nors neprivaloma, esant didelėms sumoms (ypač tarp ne pačių artimiausių asmenų), paprasta rašytinė dovanojimo sutartis gali būti naudinga kaip įrodymas.
- Naudotis banko pavedimais: Tai palieka aiškų įrašą apie operaciją.
- Laiku deklaruoti: Jei atsiranda prievolė deklaruoti pajamas ar sandorius, padarykite tai laiku (iki kitų metų gegužės 1 d.).
- Konsultuotis: Jei situacija sudėtinga, susijusi su didelėmis sumomis ar kyla abejonių, visada verta pasikonsultuoti su mokesčių specialistu ar pačia VMI.
Žinodami šias pagrindines taisykles, galėsite ramiau tvarkyti savo finansinius reikalus, padėti artimiesiems ar priimti pagalbą, nesibaimindami netikėtų mokestinių prievolių.