Lietuvoje šeimos ryšiai itin stiprūs, o tėvų noras padėti savo vaikams atsistoti ant kojų – natūralus ir suprantamas. Pirmojo būsto pradinis įnašas, naujesnis automobilis, lėšos verslo pradžiai ar tiesiog finansinė paspirtis sunkesniu gyvenimo etapu – tai dovanos, kurias daugelis priima su didžiuliu dėkingumu. Tačiau kartu su džiaugsmu neretai kyla ir neramus klausimas: ar tėvų dovanoti pinigai yra apmokestinami? Ar sulaukus solidžios sumos į banko sąskaitą, netrukus nepasibels Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI)?
Ši tema apipinta mitais ir netikslumais. Vieni galvoja, kad bet kokia dovana iš tėvų yra šventas ir neliečiamas reikalas, kiti baiminasi, kad nuo kiekvieno gauto euro teks sumokėti mokesčius. Tiesa, kaip dažnai būna, yra per vidurį. Taisyklės yra aiškios, tačiau norint išvengti brangiai kainuojančių klaidų, būtina žinoti esminius niuansus. Šiame išsamiame gide žingsnis po žingsnio panagrinėsime viską, ką reikia žinoti apie pinigines dovanas iš tėvų ir kitų artimųjų.
Pagrindinė taisyklė: dovanos iš artimiausių giminaičių – neapmokestinamos
Pradėkime nuo pačios svarbiausios ir džiugiausios žinios. Pagal Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymą (GPMĮ), dovanos, gautos iš artimiausių asmenų, gyventojų pajamų mokesčiu (GPM) nėra apmokestinamos, nepriklausomai nuo jų vertės. Tai reiškia, kad galite gauti ir tūkstantį, ir šimtą tūkstančių eurų – 15 % ar 20 % GPM mokėti nereikės.
Kas yra artimieji giminaičiai pagal įstatymą?
Įstatymas labai aiškiai apibrėžia, kas patenka į šią „privilegijuotą“ kategoriją. Tai – patys artimiausi žmonės. Neapmokestinamos dovanos galioja, kai jas gaunate iš:
- Sutuoktinio (vyro ar žmonos);
- Tėvų (taip pat ir įtėvių);
- Vaikų (taip pat ir įvaikių);
- Senelių;
- Vaikaičių.
Šis sąrašas yra baigtinis. Jei gaunate dovaną iš bet kurio šiame sąraše esančio asmens, galite būti ramūs – mokesčių našta jums negresia. Tėvų parama yra šio sąrašo pagrindas, todėl atsakant tiesiai į pagrindinį klausimą – tėvų dovanoti pinigai NĖRA apmokestinami.
O kaip broliai ir seserys? Geros naujienos!
Čia slypi dar vienas malonus, bet ne visiems žinomas faktas. Ilgą laiką buvo manoma, kad broliai ir seserys nepatenka į artimiausių giminaičių ratą ir jiems taikomi apribojimai. Tačiau dabartinė įstatymo redakcija numato, kad dovanos, gautos iš brolių ir seserų, taip pat yra visiškai neapmokestinamos, nepriklausomai nuo sumos! Tai itin svarbi ir gera žinia, leidžianti laisvai finansiškai padėti vieni kitiems be jokių mokestinių pasekmių.
Kada dovana tampa VMI reikalu: privalomas deklaravimas
Tai, kad dovana yra neapmokestinama, dar nereiškia, kad ji yra „nematoma“ valstybės institucijoms. Čia ir slypi didžiausia painiava bei potencialių problemų šaltinis. Gavus didesnę pinigų sumą, net ir iš tėvų, ją gali tekti deklaruoti.
Kodėl reikia deklaruoti neapmokestinamą dovaną?
Atsakymas labai paprastas: siekiant įrodyti lėšų kilmės teisėtumą. Įsivaizduokite situaciją: jūs visą gyvenimą oficialiai uždirbate minimalų atlyginimą, o vieną dieną nuperkate butą Vilniaus centre už 150 000 eurų. VMI natūraliai kils klausimas: iš kur pinigai? Jei negalėsite pagrįsti lėšų šaltinio, mokesčių inspekcija gali nuspręsti, kad tai – jūsų nedeklaruotos, nelegalios pajamos, nuo kurių privalote sumokėti ne tik GPM, bet ir delspinigius bei baudas.
Būtent čia į pagalbą ateina dovanojimo faktas. Deklaruodami iš tėvų gautą dovaną, jūs oficialiai informuojate VMI, kad jūsų įsigyto turto ar turimų lėšų šaltinis yra teisėtas ir neapmokestinamas. Tai yra jūsų apsauga nuo galimų nemalonumų ateityje. Deklaravimas privalomas tais atvejais, kai dovanotą sumą naudojate brangiam turtui įsigyti (dažniausiai, kai sandorio suma viršija 15 000 eurų) arba kai to reikalauja bankas, suteikdamas paskolą.
Sandorio įforminimas – Jūsų saugumo garantas
Kad VMI nekiltų jokių abejonių dėl dovanos tikrumo, ją būtina tinkamai įforminti. Pasakymas „tėtis davė pinigų“ mokesčių inspektoriui nėra argumentas. Jums reikia tvirtų įrodymų.
- Dovanojimo sutartis. Tai pagrindinis dokumentas, įrodantis pinigų dovanojimo faktą. Sutartyje turi būti aiškiai nurodyta, kas, kam, kokią sumą ir kokiu tikslu dovanoja. Nors mažesnėms sumoms pakanka paprastos rašytinės formos sutarties, didesnėms dovanoms prireiks notaro patvirtinimo.
- Bankinis pavedimas. Tai pats patikimiausias būdas perduoti pinigus. Banko išrašas, kuriame matyti siuntėjas (pvz., tėvas), gavėjas (sūnus ar dukra) ir pervedama suma, yra geležinis įrodymas, kurio nuginčyti praktiškai neįmanoma.
- Venkite grynųjų pinigų. Nors dovanoti grynaisiais nėra draudžiama, tai yra pats rizikingiausias kelias. Įrodyti VMI, kad lagaminėlį su 50 000 eurų grynaisiais jums padovanojo tėvai, o ne gavote juos kaip atlygį už nelegalią veiklą, gali būti itin sudėtinga. Jei tėvai turi santaupų grynaisiais, saugiausias kelias yra jiems įnešti pinigus į savo sąskaitą ir tuomet atlikti oficialų pavedimą jums.
Notaro parašas: kada jis būtinas?
Lietuvos Respublikos civilinis kodeksas numato aiškią taisyklę: jei dovanojama pinigų suma viršija 14 500 eurų, dovanojimo sutartis privalo būti notarinės formos. Tai reiškia, kad sutartį turi patvirtinti notaras.
Šis reikalavimas yra imperatyvus. Jei, pavyzdžiui, tėvai jums perveda 30 000 eurų būsto įnašui ir jūs pasirašote tik paprastą, notaro nepatvirtintą sutartį, toks sandoris teisiškai laikomas negaliojančiu. VMI, atlikdama patikrinimą, gali atmesti tokią sutartį kaip įrodymą ir traktuoti pinigus kaip gautus be teisinio pagrindo, o tai vėlgi grąžina mus prie apmokestinimo rizikos.
Notaro paslaugos kainuoja, tačiau ši investicija yra jūsų ramybės ir finansinio saugumo garantas. Notaras ne tik patvirtins sutartį, bet ir patikrins šalių tapatybes, įsitikins jų valia ir užtikrins, kad sandoris atitiktų visus įstatymų reikalavimus.
Praktinės situacijos: nuo buto iki automobilio
Kad teorija taptų aiškesnė, panagrinėkime kelis tipiškus gyvenimiškus pavyzdžius.
1 Pavyzdys: Tėvai dovanoja pinigus būsto pradiniam įnašui
Jonas nori pirkti butą už 120 000 eurų. Jam trūksta 40 000 eurų pradiniam įnašui. Tėvai nusprendžia padovanoti šią sumą. Kokie Jono veiksmai?
- Mokesčiai: Kadangi dovana gauta iš tėvų, ji yra 100% neapmokestinama GPM.
- Veiksmų eiga:
- Jonas su tėvais kreipiasi į notarą. Kadangi suma (40 000 €) viršija 14 500 €, notarinė sutartis yra privaloma.
- Notaras parengia ir patvirtina dovanojimo sutartį.
- Tėvai iš savo asmeninės banko sąskaitos perveda 40 000 eurų į Jono banko sąskaitą. Mokėjimo paskirtyje nurodo „Dovana pagal X datos notarinę sutartį“.
- Jonas perka butą. Vėliau, teikdamas metinę pajamų deklaraciją (arba VMI paprašius), jis galės lengvai pagrįsti, iš kur gavo 40 000 eurų, pateikdamas notarinę sutartį ir banko išrašą.
2 Pavyzdys: Mažesnė dovana automobiliui ar kitoms išlaidoms
Onos tėvai jai padovanoja 8 000 eurų naudotam automobiliui įsigyti. Kokia tvarka taikoma čia?
- Mokesčiai: Dovana neapmokestinama.
- Veiksmų eiga:
- Kadangi suma (8 000 €) neviršija 14 500 €, notarinės sutarties nebūtina. Tačiau labai rekomenduojama sudaryti paprastos rašytinės formos sutartį tarp Onos ir tėvų.
- Saugiausia, jei tėvai pinigus pervestų bankiniu pavedimu.
- Jei automobilis nebus itin brangus ir Onos pajamos yra pakankamos, VMI gali ir nesusidomėti šiuo sandoriu. Tačiau turėti sutartį ir banko išrašą – protingas atsargumas, jei ateityje kiltų klausimų.
3 Pavyzdys: Dovana grynaisiais – kodėl tai rizikinga?
Petro tėvai, visą gyvenimą taupę „kojinėje“, nusprendžia jam padovanoti 25 000 eurų grynaisiais. Petras šiuos pinigus įneša į savo sąskaitą ir perka žemės sklypą.
- Problema: Nors dovana iš tėvų ir neapmokestinama, Petrui bus labai sunku įrodyti pinigų kilmę. VMI matys tik tai, kad asmuo, neturintis atitinkamų oficialių pajamų, staiga įnešė į sąskaitą didelę sumą grynųjų.
- Pasekmės: VMI gali pradėti mokestinį patikrinimą. Net jei Petras ir tėvai tvirtins, kad tai buvo dovana, be jokių įrodymų (banko pavedimų, įrodymų, iš kur patys tėvai turėjo tokią sumą grynųjų) VMI gali nepatikėti. Tokiu atveju 25 000 eurų gali būti apmokestinti kaip nedeklaruotos pajamos, priskaičiuoti delspinigiai ir bauda.
Dovanos iš tolimesnių giminaičių ar draugų: skaičiuojame mokesčius
Svarbu atsiminti, kad dosnumo taisyklės galioja ne visiems. Jei pinigų gaunate ne iš sutuoktinio, tėvų/vaikų, senelių/vaikaičių ar brolių/seserų, o iš kitų asmenų (pusbrolių, dėdžių, tetų, draugų), taikoma kitokia tvarka. Tokios dovanos yra neapmokestinamos, jei jų bendra suma per vienerius metus neviršija 2 500 eurų. Suma, viršijanti šią ribą, yra apmokestinama standartiniu 15 % GPM tarifu.
Pavyzdys: Teta per metus jums padovanojo 4 000 eurų.
- Neapmokestinama suma: 2 500 €
- Apmokestinama suma: 4 000 € – 2 500 € = 1 500 €
- Mokėtinas GPM: 1 500 € * 15 % = 225 €
Šią sumą privalėtumėte deklaruoti metinėje pajamų deklaracijoje ir sumokėti mokestį.
Dažniausiai daromos klaidos ir kaip jų išvengti
Apibendrinant, galima išskirti kelias tipiškas klaidas, kurių derėtų vengti tvarkant dovanų reikalus:
- Jokio popierizmo – „juk mes šeima“: Tai pati didžiausia ir brangiausiai kainuojanti klaida. Tinkamas dokumentavimas apsaugo jus, o ne sukuria nepasitikėjimą.
- Sutarčių antedatavimas: Bandymas sudaryti dovanojimo sutartį atgaline data po to, kai VMI jau pradėjo tyrimą, yra labai bloga mintis. Tai lengvai patikrinama ir gali būti traktuojama kaip sukčiavimas.
- Grynųjų pinigų fetišas: Venkite didelių sumų grynaisiais. Bankinis pavedimas yra jūsų sąjungininkas.
- Painiava tarp neapmokestinimo ir nedeklaravimo: Atsiminkite, kad šios dvi sąvokos nėra sinonimai. Net ir neapmokestinamą dovaną gali reikėti deklaruoti.
- Baimė klausti specialisto: Jei situacija sudėtinga, o sumos didelės, nebijokite pasikonsultuoti su mokesčių konsultantu ar notaru. Kelių šimtų eurų investicija į konsultaciją gali sutaupyti dešimtis tūkstančių ateityje.
Apibendrinimas: planuokite protingai ir džiaukitės parama be rūpesčių
Tėvų finansinė parama yra neįkainojama dovana. Lietuvos įstatymai yra palankūs tokiems šeimos ryšiais grįstiems sandoriams ir netaiko jiems jokių pajamų mokesčių. Tačiau valstybė nori užtikrinti, kad po dosnumo kauke nesisplėptų mokesčių vengimas ar pinigų plovimas.
Todėl raktas į ramybę yra skaidrumas ir tvarkingumas. Visada įforminkite didesnes dovanas sutartimis, naudokitės bankiniais pavedimais ir, jei suma viršija 14 500 eurų, nepamirškite apsilankyti pas notarą. Suprasdami ir laikydamiesi šių paprastų taisyklių, galėsite drąsiai priimti tėvų pagalbą ir kurti savo ateitį be jokių mokestinių rūpesčių.